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13. 增值税一般纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，是否需要分别核算？

进深化增值税改革政策落地



深化增值税改革是2019年实施更大规模减税降费的“重头戏”，4月1日正式拉开序幕。5月是深化增值税改革实施后的一个申报期，为让群众和企业充分享受政策红利，深汕特别合作区税务局明确措施要求，扎实“开好票”“报好税”，防范出现纳税人因申报错误不能正确享受优惠等情形，确保纳税人“应享尽享”。

“开好票”　纳税人获得感持续增强

“新的增值税发票开票很顺利，税务部门设立专窗、专岗，办理业务很快，不到10分钟就办好了。”广东海辉食品有限公司财务经理李朝兵告诉记者，公司申领了141份发票，开票限额达到5100万元，其中增值税**发票开票限额10万元的100份，普通发票开票限额100万元的41份。记者了解到，广东海辉食品有限公司是深汕特别合作区一家从事肉类制品、水产制品等速冻食品加工，得益于深汕特别合作区的快速发展，近两年发展顺利，业务越来越多。

“现在公司发展前景乐观，准备招聘更多的人手，适当扩大经营规模，提高员工待遇，增强大家的幸福感。”李朝兵表示，增值税税率从16％降到13％后，根据公司上下游产业情况分析，公司可以得到1％的减税红利，据测算，4月份公司销售额约800万元，获得减税优惠约8万元。

深汕特别合作区税务局局长邹剑雄告诉记者，根据总局和市局要求，3月26日，辖区应升级的一般纳税人开票软件已100％升级到位。4月1日深化增值税改革起，降低税率后的增值税发票均能顺利开出，保证企业“开好票”。

“报好税”　多措并举推动政策落地

“税务部门对相关财务人员、办税人员进行了培训辅导。现在，我们不但了解政策内容，也掌握了如何申报等操作细节。”深汕特别合作区万泽精密铸造科技有限公司财务负责人张喻表示，深汕税务人员面对面辅导政策，手把手教导申报，现场填写申报表，申报后结果、享受税收优惠都一目了然。从5月开始，只要在电子税务局进行申报，纳税人就可以享受相关政策优惠了，“根据深化增值税改革政策规定，公司目前可以享受不动产一次性抵扣优惠政策，直接抵扣税额1008020元。”

税务人员的培训，让新政策更好的落地。据了解，深汕特别合作区税务局结合税收宣传月，围绕深化增值税改革政策，通过专题培训、发放资料、上门点对点辅导、办税大厅手把手教等多种方式，大力开展政策宣传培训辅导，努力使每一名纳税人、缴费人懂政策、会申报，确保纳税人尽享政策红利

66. 我是一名可以享受加计抵减政策的鉴证咨询业一般纳税人，请问在4月1日后，我认证进项增值税**发票的操作流程有没有变化？

如果不小心把销货方开的红字发票认证了，该怎么报税？
2018年09月12日
1.不小心把销货方开给我公司的红字发票认证了，该怎么报税？

做进项税额转出，在进项税附表按要求填列即可。

2.印花税是管理费用吗？不是应该进营业税金及附加吗？这两个科目我一直不确定。

根据关于印发《增值税会计处理规定》的通知财会[2016]22号，2016年5月1日前计入管理费用，之后计入税金及附加。

3.请问无票收入做多了对公司是不是不好？

一般零售行业里面是没有问题的，但如果怕可以每个月开一些发票，客户要不要是一回事，自己可以开。

4.企业开发**，收到**补助，属于**补助的征税收入还是不征税收入？

符合以下条件的可以作为不征税收入:
1、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
2、财政部门或其他拨付资金的**部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
3、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。具体可以参考《关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》

5.单位公车应该分几年摊销？

会计上按预计使用年限直线摊销或行驶里程工作量法摊销。税法规定较低折旧年限为4年。

6.建筑公司的临时工人工资怎么做账，以及涉及哪些凭证？员工宿舍租赁个人的房子怎么做账以及涉及哪些凭证？

建筑公司的临时工人工资计入在建工程，工程施工等，涉及到工资表、个税申报回单或去代开的发票。
员工宿舍涉及的原始凭证有租赁发票、租赁合同、支付证明等。

7.收款凭证上要写的个人姓名及身份证号、是写付款人员的，还是收款人员？比如我买300元的水果用于公司业务招待，在这个凭证上是写我的名字和身份证号，还是写水果摊老板的？

报销申请单，谁报销写谁的名字；收据，谁收钱写谁的名字。

8.对方具备开发票资质，但企业没取得发票，企业所得税可以不交吗？

能不能开发票跟要不要缴所得税是没有关联的，是公司就一定要申报企业所得税，如果公司是盈利的就要缴所得税，如果公司是亏损的就不用缴所得税，但都要申报。