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股权转让要交哪些税？增值税、企业所得税、个人所得税……（附案例） 股权、股份、股票，这些词儿相信你肯定耳熟能详吧！
如果你是**次产生股权转让或受让的念头，你肯定较先想到股权转让协议，协议的法律问题，转让的流程和工商局需要的材料这些问题。
股权转让要交哪些税？增值税、企业所得税、个人所得税（附案例）
这些固然重要，但还有一点更重要，且往往都是“事到临头”才想到的就是股权转让的税收问题。
没错，股权转让也要纳税，还不止一种，共涉及4种：
印花税、增值税、企业所得税、个人所得税。
下面小快就跟大伙一一叨咕叨咕股权转让的这4种税。
在这之前，来看看两个概念先，持股主体和股权主体。
持股主体
即股权在谁手里。
股权转让前转让方是持股主体
股权转让完成后受让方是持股主体
如果转让方只转让了自己持有的部分股权给受让方，股权转让完成后，双方都是持股主体。
持股主体主要有4类：
个人个体工商户公司制企业，也就是我们常说的公司非公司制企业，即合伙企业、个人独资企业 股权主体
即被投资的企业。
例如：
A企业的股份分为三个部分，B企业持有51%，B个人持有20%，C个人持有29%。
那A企业就是股权主体，BCD就是持股主体。
股权主体主要有3类：
上市公司非上市公司合伙企业 搞清楚这两个概念后，我们单刀直入吧！
印花税
上文说到，股权转让要签股权转让合同或协议，而法规规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的。
印花税是对签订股权转让合同的双方征收的，双方都需要缴印花税。
需要注意的是：
被投资企业不用缴印花税，也没有代扣代缴的义务，由股权转受双方自己完成。
税率：万分之五
计算公式：应纳印花税额=合同所载金额总额*5/10000
小快（微信号：kuaifwzx）小栗子：
某合伙企业由3人合伙，现A要退出，将股权全转让给B，合同载明转让价款为10万。那么A和B都需要缴纳印花税额多少？
印花税额=10万*5/10000=50元
印花税可以按次申报也可以就按时间段汇总后统一申报。
一般个人或个体工商户都是按次申报，即签完一份合同后，带着合同去主管地税局办理。
而增值税纳税人可以根据自己的增值税申报周期申报印花税，即若你是一个月申报一次增值税，那也一个月申报一次印花税，若你是一个季度申报一次增值税，那也一个季度申报一次印花税。
增值税
实务中，较常见的股权转让是个人或企业作为持股主体，转让自己持有的未上市企业（公司与合伙企业）的股权，而这几种情况都不属于增值税征收范围
股权转让要交哪些税？增值税、企业所得税、个人所得税（附案例）
从上图我们可以看出只有企业转让上市公司的股权才需要按照金融商品转让缴纳相应增值税。
而金融商品转让的增值税税率，一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%。
注：由于上市公司股权转让话题较大，暂且不多论述。
企业所得税
股权转让的税收中，增值税针对上市公司，印花税是小头，占大头的也是大家较关心的是所得税。
所得税是针对股权转让方的，至于到底是企业所得税还是个人所得税就要看转让方是企业还是个人了。
股权转让双方，主要分以下几种情况：
持股主体是企业，转让给个人持股主体是企业，转让给企业持股主体是个人，转让给个人持股主体是个人，转让给企业 股权转让要交哪些税？增值税、企业所得税、个人所得税（附案例）
以上1、2种情况持股主体企业需要缴纳企业所得税。
税率：25%
小快小贴士：
由于政策税收优惠，
符合条件的小型微利企业，企业所得税税率是20%
**企业，企业所得税税率为15%
计算公式：企业应纳所得税额=（转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用）*25%
小快小栗子：
某有限公司的注册资本是5000万，A公司在该公司占股40%，现要将其中20%以2000万的总价款转让给B，转让过程中所支付的相关合理费用忽略不计，那么A公司需要缴纳企业所得税额多少？
企业所得税额=[2000万-（5000万*20%）]*25%=250万。
实务中，转让方股权转让所得的认定是一个很麻烦的问题，要厘清股息、未分配利润等等，对此小快会在以后的文章中详述。
个人所得税
上述3、4种情况的持股主体个人需要缴纳个人所得税。
税率：20%
计算公式：个人应纳所得税额=（转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用）*20%
法规规定：
股权转让的个人所得税，要以股权转让方为纳税人，以受让方为代扣扣缴义务人。
这跟增值税刚刚相反，增值税是卖方代扣代缴买方的增值税，股权转让个人所得税是买方代扣代缴卖方的所得税。
小快小栗子：
某合伙企业由3人合伙，A入伙时出资5万，现A要退出，将股权转让给B，合同载明转让价款为10万，转让过程中支付了中介服务费等5000。那么B需要代扣代缴的A的个人所得税额多少？
个人所得税额=（10万-5万-5000）*20%=9000元。
股权转让的个人所得税还有一个重要的点就是，纳税申报的时间。
转让方和受让方应在签订股权转让协议并完成股权转让交易之后，至企业变更股权登记之前，到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报；
然后持税务机关开具的完税凭证（或免税、不征税证明）到工商局办理股权变更登记手续。
实务中，部分省市，纳税申报和股权变更登记手续也可以同时进行。但难免工商局专员对完税凭证要求严格，所以建议还是先去税局办理股权转让纳税（扣缴）申报，再去工商局办理股权变更。
若有不当之处，欢迎留言指正！
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变更地址所需准备的资料清单:
1、营业执照正副本原件;
2、新的住所证明及租房协议 ;
3、公章;
4、原公司章程;

深圳前海公司如何变更法人、变更公司名称
深圳前海公司如何变更法人

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一、名称变更

　　1.法定代表人签署的《企业变更（备案）登记申请书》；

　　2.经办人身份证明；

　　3.公司关于变更事项的决议或决定；

　　4.修改后的公司章程或者公司章程修正案；

　　5.《企业名称预先核准通知书》编号（在申请书中填写）；

　　6.企业法人营业执照正本和全部副本。

二、住所变更

　　1.法定代表人签署的《企业变更（备案）登记申请书》；

　　2.经办人身份证明；

　　3.公司关于变更事项的决议或决定；

　　4.修改后的公司章程或者公司章程修正案；

　　5.住所（经营场所）信息申报材料（在申请书中填写）；

　　6.企业法人营业执照正本和全部副本。

三、法定代表人变更

　　1.法定代表人签署的《企业变更（备案）登记申请书》；

　　2.经办人身份证明；

　　3.公司关于变更事项的决议或决定；

　　4.拟任法定代表人身份证明；

　　5.企业法人营业执照正本和全部副本。

四、认缴的注册资本总额变更

　　1.法定代表人签署的《企业变更（备案）登记申请书》；

　　2.经办人身份证明；

　　3.公司关于变更事项的决议或决定；

　　4.修改后的公司章程或者公司章程修正案；

　　5.增加认缴的注册资本总额，同时增加新股东的，提交新股东的资格证明；

　　6.减少认缴注册资本总额的，在报纸上登载的减资公告（原件1份，公告之日起45日后方可申请办理减资登记），及公司债务清偿或债务担保情况的说明。

五、营业期限变更

　　1.法定代表人签署的《企业变更（备案）登记申请书》；

　　2.经办人身份证明；

　　3.公司关于变更事项的决议或决定；

　　4.修改后的公司章程或者公司章程修正案。

六、股权变更

　　1.法定代表人签署的《企业变更（备案）登记申请书》；

　　2.经办人身份证明；

　　3.公司关于变更事项的决议或决定）；

　　4.修改后的公司章程或者公司章程修正案；

　　5. 经公证、见证机构公证或见证的股权转让协议，划转股权的提交有权审批部门的划转文件，*强制执行的提交裁定书及协助执行通知书；；

　　6.向原股东以外的人转让的，提交新股东的主体资格证明；

　　7. 因股权转让而变更为一人（自然人）独资有限公司的，应提交一人有限公司承诺书。

七、股东改变姓名或者名称

　　1.法定代表人签署的《企业变更（备案）登记申请书》；

　　2.经办人身份证明；

　　3.股东或发起人改变名称或姓名的更名证明（复印件1份，核对原件)；

　　4.更名后的股东的主体资格证明；

　　5.修改后的公司章程或者公司章程修正案。

八、出资方式变更

　　1.法定代表人签署的《企业变更（备案）登记申请书》；

　　2.经办人身份证明；

　　3.公司关于变更事项的决议或决定；

　　4.修改后的公司章程或者公司章程修正案。

九、经营范围变动备案

　　1.法定代表人签署的《企业变更（备案）登记申请书》；

　　2.经办人身份证明；

　　3.修改后的公司章程或者公司章程修正案；

　　4.公司关于变更事项的决议或决定。

十、实收资本变动备案

　　1.法定代表人签署的《企业变更（备案）登记申请书》；

2.经办人身份证明；

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所属类别 : 公司
公司变更是指公司设立登记事项中某一项或某几项的改变。公司变更的内容，主要包括公司名称、住所、法定代表人、注册资本、公司组织形式、经营范围、营业期限、有限责任公司股东或者股份有限公司发起人的姓名或名称的变更。